Daň od fyzických osôb podnikateľov v roku 2021 zo zjednodušenej dane bez zamestnancov

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-12 17:48

V roku 2021 už nie je pochýb o zrušení niektorých daňových režimov, takže zjednodušenie sa stalo opäť aktuálnym. Ide o relatívne lojálnu daň voči individuálnym podnikateľom - zástupcom malých a stredných podnikateľov, najmä bez zamestnancov. V Rusku dochádza k zmenám vo výške platieb v zjednodušenom daňovom systéme.

Zmeny vykonané ministerstvom financií v roku 2020

V roku 2021 začnú v Rusku nové zmeny a pokračuje implementácia inovácií prijatých ministerstvom financií, ktoré boli zaznamenané v minulom roku. Zrušenie UTII núti mnohých individuálnych podnikateľov, zástupcov malých a stredných podnikov, prejsť na zjednodušený systém, kde sú aj po inováciách dane relatívne tolerantné, najmä pri samostatnom podnikaní bez najatých pracovníkov.

Plán na prechodné obdobie, ktorý vypracovalo ministerstvo financií, je oveľa rozsiahlejší, niektoré body sú však stále v návrhu zákona a budú implementované už v roku 2021. Zoznam zjednodušení je nasledujúci:

1. Títo jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú podľa „zjednodušeného zdaňovania s predmetom príjmu“, už nemusia podávať vyhlásenie, ale za predpokladu, že prešli na online registračnú pokladnicu a prešli na nový režim, ktorý sa nazýva USN-online. Daň vypočítajú zamestnanci federálnej daňovej služby na základe prijatých údajov. Toto ustanovenie fungovalo v roku 2020 a bude fungovať aj v tomto roku.
2. Okrem zvýšenia súm na zdravotné poistenie a na dôchodkový fond (podnikatelia, ktorí pôsobia v Rusku bez zamestnancov, platia za seba odvody), ktoré nadobudlo účinnosť v roku 2020, nadobúda účinnosť pravidlo vyplácania 1% do dôchodkového fondu do 1. júla. Začína fungovať, ak príjem prijatý z podnikania presiahne 300 tisíc rubľov. Tieto zmeny sú zakotvené v daňovom poriadku.
3. Zvýšili sa daňové sadzby. Tí, ktorí pracovali na systéme „príjmu“a zaplatili 6% zo získaných ziskov, budú teraz platiť 8%. Pre tých, ktorí uprednostnili systém „príjem mínus náklady“, tento rok sadzba narastie z 15 na 20%.
4. V minulom roku bol počas pandémie lojálny postoj regionálnych orgánov k jednotlivým podnikateľom, ktorí pracovali na zjednodušenom základe, ale zákon obmedzuje možnosť výrazného uvoľnenia pre podnikateľov na miestnej úrovni. Bolo v kompetencii úradov znížiť mieru „príjmu“na 1%a podľa druhej možnosti - na 5%. Aj zachovanie predošlých sadzieb kvôli zúfalej situácii, v ktorej sa ocitli malí a strední podnikatelia, postihlo iba tých, ktorí v tom čase neprekračovali počet zamestnancov nad sto a nezarobili viac ako 150 miliónov rubľov.
5. Uvažuje sa o návrhu zákona, ktorý implikuje daňové prázdniny pre tých, ktorí boli nútení prejsť na tento zjednodušený daňový režim z dôvodu objektívnych okolností (napríklad zatvorenie iného daňového režimu). Pokiaľ bude prijatý, môžu noví používatelia systému počítať s daňovými prázdninami. Pozitívnym aspektom schválenia návrhu zákona bude nielen predĺženie obdobia poskytovania grantu, ale aj rozšírenie zoznamu tých, ktorí si môžu uplatniť tento významný bonus.
6. A posledná inovácia je v poradí podávania správ. Teraz ich možno podať v jednom zostavenom vyhotovení vo forme 6 dane z príjmu fyzických osôb, najneskôr však do 30. júla. Každý, kto zaplatí za prácu 10 a viac zamestnancov, musí prejsť na elektronické prehľady a vo všetkých formách, ale bez zamestnancov alebo menej ako desiatich ľudí, sa môže stále uchýliť k papierovej verzii.

Všetky zmeny v zdaňovaní v rámci zjednodušeného systému v roku 2021 boli opakovane zahrnuté v periodikách a uverejňované na špeciálnych stránkach. Pandémia koronavírusu však viedla k komplikácii situácie pre podnikateľov v Rusku, najmä v odvetviach, ktoré sú karanténou najviac postihnuté.

Vláda krajiny preto zaviedla odklady, odpustky a výhody. Tento rok však normalizácia situácie znamená návrat k predchádzajúcemu režimu platenia daní vo všetkých druhoch daní používaných v krajine.

Aké dane sú splatné

V roku 2021 podľa oficiálnych štatistík viac ako polovica všetkých ruských podnikateľov pracuje na zjednodušenom systéme. Je to výhodná možnosť, v ktorej je minimum dodatočných platieb a relatívne málo dokumentov, ktoré je potrebné vyplniť (v porovnaní s inými systémami používanými v Rusku).

Podnikateľ si tiež môže vybrať v rámci STS - najskôr pracovať podľa systému „príjmu“a potom v prípade potreby prejsť na „príjem mínus výdavky“. Malo by sa však pamätať na to, že daňový úrad uznáva iba tie náklady, ktoré sú v pevnom zozname, a takýto prechod je možný iba na začiatku roka. Ak sa v roku 2021 zistí zvýšený počet výdavkov na podnikanie, situáciu bude možné zmeniť iba od nového roku 2022.

V roku 2021 musia podnikatelia zaplatiť daň z STS, najneskôr však do 30. apríla. Toto je minuloročný výpočet, ale na konci apríla (najneskôr do 15., musíte zaplatiť zálohu na 1. štvrťrok 2021) a potom je potrebné previesť rovnaké zálohy v júli a októbri a tiež najneskôr do 25. Tieto sumy sa vyplácajú šesť mesiacov a deväť mesiacov v roku 2021.

Podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, stále platí poistné, ale iba za seba. Príjem týchto povinných platieb je teraz zverený federálnej daňovej službe. V roku 2020 bolo povinné poistenie:

• lekárske - 8426 tisíc rubľov;
• dôchodok - 32 448 tisíc rubľov.

Ak nedôjde k žiadnym zmenám na legislatívnej úrovni, zostanú v roku 2021 rovnaké. To musí byť starostlivo monitorované a platba musí byť vykonaná najneskôr 2021-12-21. Niektorí podnikatelia platia na splátky, pričom znižujú preddavky, ale je možné zaplatiť celú sumu v plnej výške, čo je najdôležitejšie, včas, aby sa predišlo hromadeniu pokút.

Bez pracovníkov v Rusku sa môžete zapojiť do podnikateľskej činnosti v rámci niekoľkých daňových systémov. Zjednodušený daňový systém je len jednou z možných možností, v ktorých sa objavuje stále viac nových obmedzení. Tí, ktorí pracujú na zjednodušenom základe, sa ušetria na platení DPH, dane z príjmu fyzických osôb z príjmu podnikateľa a dokonca aj na platení dane z existujúcich nehnuteľností. Absencia najatých pracovníkov zachráni podnikateľa pred funkciami daňového agenta, ktoré sú priradené tým, ktorí používajú zamestnancov.

Túto funkciu si však zachová v týchto prípadoch:

• poskytuje sprostredkovateľské služby;
• kupuje odpadový papier alebo hliník, kovový šrot;
• prenajíma štátny majetok.

V roku 2021 zostane daň z príjmu fyzických osôb fyzických osôb podnikateľov: z bankových úrokov, výhier, dividend a iných nepodnikateľských príjmov, ako aj z dane z hnuteľného a nehnuteľného majetku, ak je zaradená do zoznamu zdaniteľných predmetov. Problematika daní by sa mala posudzovať osobitne, ak osoba kombinuje zjednodušený systém s inými systémami. V tomto prípade výška platieb závisí od toho, ktorý typ kombinácie je zvolený.

Zhrňte

Zjednodušený daňový systém je pohodlný typ zdanenia, ktorý si vyberá 50% podnikateľov. Aj tu je však potrebné zaplatiť štátu dane v závislosti od zvoleného typu:

• 8 a 20% - daň z „príjmu“alebo „príjmu mínus výdavky“;
• povinné poistné pre podnikateľa, ktorý pracuje bez zamestnancov.

Zdanenie hnuteľného a nehnuteľného majetku, ak je splatné, 1%, ak jeho príjem presiahol hranicu 300 tisíc rubľov.