Daň z majetku v roku 2021 z predaja a darov

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 14:16

Každý príjem, ktorý fyzická osoba získa z manipulácie s nehnuteľnosťou, je zdaniteľný. V roku 2021 sa dá vyhnúť zbytočným výdavkom na predaj, ale iba za určitých podmienok.

Druhy daní z majetku

Povinnosť platiť daň je uložená všetkým majiteľom nehnuteľností bez ohľadu na ich účel. Výška platby pre jednotlivcov pri nákupe a predaji predmetov sa vypočíta podľa schémy uvedenej v daňovom kódexe Ruskej federácie.

Daň musia zaplatiť fyzické osoby - vlastníci domov, bytov, vidieckych domov, garáží, parkovísk, obchodných priestorov a iných vztýčených objektov, ktorých zoznam upravuje aj uvedený regulačný právny akt.

Daň z nehnuteľnosti

V roku 2021 sa daň z nehnuteľností vypočíta podľa novej schémy, ktorá ustanovuje používanie hodnoty katastra, a nie súpisu, ako predtým. Zároveň sa v prvých troch rokoch daň z príjmu fyzických osôb vypočítava s prihliadnutím na redukčné faktory a na konci určeného obdobia - v plnej katastrálnej hodnote.

Jediným limitujúcim faktorom je minuloročná hodnota. Nová daň ho nemôže prekročiť o viac ako 10%. V tejto súvislosti odborníci odporúčajú objasniť, ako veľmi je nehnuteľnosť ocenená v roku 2021, pretože od tohto faktora závisí výška výdavkov vlastníka.

Darovaná daň z nehnuteľnosti

Podľa zmien a doplnení daňového poriadku je občan, ktorý dostal nehnuteľnosť darom, v roku 2021 povinný zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z príjmu rovnajúceho sa katastrálnej hodnote nadobudnutého majetku. Berie sa do úvahy hodnota stanovená na začiatku roka, keď nový vlastník zaregistroval vlastníctvo.

Ak pri darovaní dôjde k prevodu časti nehnuteľnosti na fyzickú osobu, výpočet príjmu sa vykoná podľa katastrálnej hodnoty tohto podielu. Pri prijímaní nehnuteľnosti ako daru musí občan predložiť vyhlásenie Federálnej daňovej službe a zaplatiť daň.

Toto pravidlo sa nevzťahuje na majetok darovaný rodinnými príslušníkmi: starými rodičmi, sestrami a bratmi, manželmi, rodičmi a deťmi. V takom prípade je potrebné doložiť skutočnosť o príbuznosti a potom budú všetky nároky na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb stiahnuté. Rodinní príslušníci sú občania, ktorí majú spoločnú domácnosť a sú príbuzní.

V niektorých prípadoch môžu byť od dane oslobodení aj ďalší blízki príbuzní. Napríklad synovec a strýko, nevlastná dcéra a nevlastný otec. Hlavnou požiadavkou je v tomto prípade zdokumentovaná skutočnosť vedenia spoločnej domácnosti a bývania v jednom byte (dome, miestnosti).

Daň z predaja

Povinnosť platiť daň z príjmu fyzických osôb vzniká fyzickým osobám iba vtedy, ak je predmet uvedený do predaja v roku 2021 a pred uplynutím piatich rokov odo dňa registrácie občana ako vlastníka. Navyše, ak je predmet jediným vlastníctvom majiteľa, je po troch rokoch vlastníctva nehnuteľnosti oslobodený od dane.

Jediné bývanie je:

1. Byt (dom, izba) alebo podiel na ňom, po predaji ktorého občanovi už iné bývanie vo vlastníctve nezostalo.
2. Nehnuteľnosti, po predaji ktorých má vlastník metrov štvorcových, ale k ich nadobudnutiu došlo najskôr 90 dní pred zápisom vlastníctva bytu novým vlastníkom.

Výšku dane je možné vypočítať jedným z nasledujúcich spôsobov:

• daň sa vyberá ako percento z katastrálnej hodnoty (70%) zistenej 1. januára roku, v ktorom sa transakcia uskutočňuje;
• základ dane je stanovený v závislosti od predajnej hodnoty nehnuteľnosti uvedenej v kúpnej a predajnej zmluve.

V tomto prípade sa na výpočet použije väčšia hodnota.

Ako znížiť daň z nehnuteľnosti pri predaji

Inovácie ovplyvnili aj postup pri predaji nehnuteľnosti darovanej predávajúcemu skôr. V takom prípade môže predávajúci znížiť základ dane o sumu:

• výdavky vynaložené darcom v procese nadobudnutia tohto majetku, ak tieto výdavky predtým nepriznal za účelom vrátenia dane z príjmu za obstaranie nehnuteľnosti;
• platba dane, ktorá bola zaplatená federálnej daňovej službe pri prijatí majetku ako dar (ak obdarovaný a darca nie sú blízkymi príbuznými);
• odpočet dane z nehnuteľnosti pre predajcov nehnuteľností.

Na zníženie príjmu môžete použiť iba jednu z uvedených metód. Pokiaľ bol napríklad použitý daňový odpočet, nemali by ste počítať so znížením dane z príjmu fyzických osôb na úkor nákladov, ktoré darcovi pri kúpe domu vzniknú.

Toto privilégium sa vzťahuje aj na tento majetok, ktorý bol v čase transakcie jediným bývaním. Ak uvedené výnimky nie je možné uplatniť, odpočet majetku sa použije len vo vzťahu k bytu, ktorého titul vznikol najmenej pred piatimi rokmi.

Ak je doba vlastníctva predmetu pod stanoveným limitom, môže predávajúci požiadať o odpočítanie dane (1 milión rubľov).

Keď sa súčasne uskutočnia dve transakcie (predaj starého bytu a kúpa nového), namiesto odpočtu sa na zníženie základu dane použije iný základ: zo sumy prijatej z predaja náklady na kúpu nového domu sú odpočítané.

Ak je kúpený predmet drahší ako predaná nehnuteľnosť, rozdiel je kompenzovaný daňou z príjmu fyzických osôb účtovanou z iných dôvodov. V tomto prípade zákon stanovuje limit 2 milióny rubľov. V prípade poskytnutia hypotekárneho úveru sa výška limitu zvýši na 3 milióny rubľov.

Zmeny v daňovej legislatíve

Od 1. januára 2021 sa v Rusku zavádza progresívna stupnica zdaňovania, podľa ktorej sa zavádza zvýšená sadzba dane z príjmu fyzických osôb o 15% pre fyzické osoby s ročným príjmom viac ako 5 miliónov rubľov.

Inovácie sa dotknú nielen tých, ktorí veľa zarábajú, ale aj bežných občanov, pretože rovnaká sadzba platí aj pre majiteľov nehnuteľností v prípade ich predaja. V tomto prípade musí byť suma transakcie najmenej 5 miliónov rubľov.

Majiteľ je povinný zaplatiť daň z predaja predmetu, ak medzi dvoma udalosťami (darovanie a predaj) neuplynuli viac ako tri roky. V takom prípade musí nehnuteľnosť prejsť do vlastníctva z týchto dôvodov:

• dedením (obdobie sa počíta od okamihu smrti poručiteľa);
• na základe darovacej zmluvy (od blízkeho príbuzného);
• podľa dohody o anuite (doživotná údržba);
• ak je byt sprivatizovaný po 1. januári 2016;
• ak je v čase realizácie tento objekt jediným bývaním.

Po uplynutí určenej lehoty je vlastník oslobodený od platenia dane z príjmu fyzických osôb, takže o daňové odpočty nie je núdza. Vo všetkých ostatných prípadoch sa daň z obratu nevyberá za predpokladu, že sa nehnuteľnosť predá po piatich rokoch od dátumu kúpy.

Dôležitou zmenou je, že v súčasnosti sú nerezidenti krajiny, ktorí majú majetok na území Ruskej federácie, oslobodení od platenia daní aj po piatich rokoch vlastníctva nehnuteľností. Predtým boli povinní platiť daň z príjmu fyzických osôb, aj keď vlastnili byt viac ako 10 rokov.

Zhrňte

1. Daň sa vyberá iba z nehnuteľností, ktoré sa predajú pred uplynutím zákonom stanovenej lehoty.
2. Právne predpisy Ruskej federácie poskytujú za určitých podmienok niekoľko možností zníženia základu dane.
3. Nerezidenti sú tiež všeobecne oslobodení od platenia daní.

Zdroj:

journal.tinkoff.ru